Το 2025 σηματοδοτεί την έναρξη μιας νέας εποχής στη φορολογική συμμόρφωση, καθώς η Ανεξάρτητη Αρχή Δημοσίων Εσόδων (ΑΑΔΕ) εφαρμόζει τρία νέα ψηφιακά εργαλεία ελέγχου. Οι αλλαγές αυτές στοχεύουν στον περιορισμό της φοροδιαφυγής, ενισχύοντας τη διαφάνεια και την αξιοπιστία στις επιχειρηματικές συναλλαγές.
1. Κλειδωμένες Δηλώσεις ΦΠΑ: Τέλος στις Αποκλίσεις
Από τον Ιανουάριο του 2025, η υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ πραγματοποιείται αποκλειστικά μέσω της πλατφόρμας myDATA, χωρίς περιθώρια παρεμβάσεων. Οι αποκλίσεις που επιτράπηκαν μέχρι το 2024 μηδενίζονται, διασφαλίζοντας την πλήρη ταύτιση των δηλωθέντων στοιχείων με τα ηλεκτρονικά βιβλία. Κάθε διαφοροποίηση θα ενεργοποιεί αυτοματοποιημένους ελέγχους, αποτρέποντας πρακτικές παραποίησης εσόδων ή εξόδων.
2. Ψηφιακό Πελατολόγιο: Εποπτεία σε Πραγματικό Χρόνο
Η καθιέρωση του Ψηφιακού Πελατολογίου παρέχει στην ΑΑΔΕ τη δυνατότητα να παρακολουθεί τις συναλλαγές των επιχειρήσεων σε πραγματικό χρόνο. Επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται σε κλάδους με αυξημένη φοροδιαφυγή, όπως τα συνεργεία αυτοκινήτων, οι εταιρείες ενοικίασης οχημάτων και τα πλυντήρια αυτοκινήτων, υποχρεούνται να καταγράφουν καθημερινά:
- Τον αριθμό των πελατών.
- Τα πλήρη στοιχεία των πελατών (συμπεριλαμβανομένου ΑΦΜ).
- Τις αποδείξεις των συναλλαγών.
Η διασταύρωση των δεδομένων με το myDATA θα εντοπίζει άμεσα τυχόν παραβάσεις, όπως η μη έκδοση αποδείξεων.
3. Ψηφιακό Δελτίο Αποστολής: Ιχνηλάτηση της Διακίνησης Αγαθών
Από τον Απρίλιο του 2025, η διακίνηση αγαθών καταγράφεται ψηφιακά μέσω του myDATA. Οι επιχειρήσεις θα πρέπει να εκδίδουν ψηφιακά δελτία αποστολής, επιτρέποντας την παρακολούθηση της πορείας των προϊόντων, από την αποθήκευση μέχρι την τελική παράδοση. Οι πρώτοι που θα εφαρμόσουν το μέτρο είναι επιχειρήσεις με τζίρο άνω των 200.000 ευρώ, ενώ από τον Οκτώβριο η υποχρέωση επεκτείνεται σε όλες τις επιχειρήσεις. Τα πρόστιμα για μη συμμόρφωση φτάνουν τα 10.000 ευρώ.
4. Σημαντικές Αλλαγές στο Έντυπο Ε3: Αυστηρότεροι Έλεγχοι και Νέοι Κανόνες
Το έντυπο Ε3, το οποίο αφορά τη φορολογική δήλωση επιχειρηματικής δραστηριότητας, εισέρχεται σε νέα εποχή με ουσιαστικές αλλαγές από το 2025. Οι νέες ρυθμίσεις στοχεύουν στην ενίσχυση της διαφάνειας, στον περιορισμό των φουσκωμένων δαπανών και στην αυτοματοποίηση των ελέγχων μέσω ψηφιακών διαδικασιών.
Η σημαντικότερη καινοτομία είναι η εισαγωγή προσυμπληρωμένων κωδικών για έσοδα και έξοδα, με βάση τα δεδομένα από τα ηλεκτρονικά βιβλία myDATA. Παρότι οι κωδικοί αυτοί παραμένουν αρχικά «ανοιχτοί» για διορθώσεις από τις επιχειρήσεις, κάθε απόκλιση θα ενεργοποιεί αυτοματοποιημένους ελέγχους από την ΑΑΔΕ.
Συγκεκριμένα:
- Οι δαπάνες που δηλώνονται στο Ε3 θα πρέπει να τεκμηριώνονται επαρκώς και να είναι συμβατές με τις πραγματικές επιχειρηματικές ανάγκες.
- Εισάγονται όρια δαπανών σε συγκεκριμένες κατηγορίες επαγγελματικής δραστηριότητας, για να αποτραπεί η δήλωση υπέρογκων ποσών.
- Οι αποκλίσεις μεταξύ δηλωθέντων ποσών και ψηφιακών βιβλίων myDATA, εφόσον ξεπερνούν συγκεκριμένα ποσοστά, θα επιβάλλουν αυτόματους ελέγχους.
Η συμμόρφωση με τους νέους κανόνες θα είναι κρίσιμη για τις επιχειρήσεις, καθώς οι ανακριβείς δηλώσεις θα συνεπάγονται όχι μόνο φορολογικούς ελέγχους, αλλά και αυστηρά πρόστιμα. Οι αλλαγές στο Ε3, σε συνδυασμό με τα υπόλοιπα ψηφιακά εργαλεία της ΑΑΔΕ, σηματοδοτούν μια νέα εποχή αμεσότητας και αξιοπιστίας στη φορολογική συμμόρφωση.
