Η οργανωμένη φοροδιαφυγή περνά σε καθεστώς εξπρές ελέγχων και διώξεων με τη θεσμοθέτηση στενής συνεργασίας ΑΑΔΕ και της Διεύθυνσης Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος της ΕΛ.ΑΣ. Η νέα ρύθμιση προβλέπει άμεσο καταλογισμό φόρων και προστίμων, γρήγορη ενσωμάτωση πορισμάτων στις δικογραφίες και υποχρεωτική επιτάχυνση της ποινικής διαδικασίας.
Η οργανωμένη φοροδιαφυγή τοποθετείται πλέον στην «κόκκινη ζώνη» του κράτους, με νέο θεσμικό σχήμα που ενώνει τη Φορολογική Διοίκηση και τη Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος της Ελληνικής Αστυνομίας. Η ρύθμιση που ενσωματώθηκε στο πρόσφατο πολυνομοσχέδιο θεσπίζει διαδικασίες-εξπρές για ελέγχους, καταλογισμούς και ποινικές διώξεις σε υποθέσεις οικονομικού εγκλήματος.
Πώς αλλάζουν οι έλεγχοι στην οργανωμένη φοροδιαφυγή;
Κεντρικός άξονας είναι ότι οι υποθέσεις που διαβιβάζονται από τη Διεύθυνση Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος και κρίνονται μείζονος σημασίας ή με ενδείξεις ποινικά κολάσιμης φοροδιαφυγής, μπαίνουν σε απόλυτη προτεραιότητα. Η ΑΑΔΕ οφείλει μέσα σε έναν μήνα να κοινοποιεί στον φορολογούμενο την πορισματική έκθεση, το σημείωμα διαπιστώσεων και τον προσωρινό διορθωτικό προσδιορισμό φόρου, στηριγμένο στο πόρισμα.
Εφόσον διαπιστώνονται στοιχεία τέλεσης ή απόπειρας εγκλήματος φοροδιαφυγής, η μηνυτήρια αναφορά υποβάλλεται αμελλητί είτε από τον Διοικητή της ΑΑΔΕ είτε από τα αρμόδια όργανα της Φορολογικής Διοίκησης είτε από τη Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος. Η ποινική δίωξη κινείται αυτεπαγγέλτως, χωρίς καθυστέρηση και χωρίς να απαιτείται κάποια πρόσθετη ενέργεια από τον φορολογούμενο.
«Ελληνικό FBI», αυτόφωρο και φορολογικός καταλογισμός μαζί
Σε υποθέσεις όπου η κακουργηματική φοροδιαφυγή συντρέχει με αυτόφωρο κακούργημα εγκληματικής οργάνωσης, η Διεύθυνση Αντιμετώπισης Οργανωμένου Εγκλήματος αναλαμβάνει πλήρως τις ανακριτικές πράξεις κατόπιν εισαγγελικής εντολής. Με την ολοκλήρωση της έρευνας, αποστέλλει το πόρισμα και το αποδεικτικό υλικό στην ΑΑΔΕ, η οποία εκδίδει αμέσως προσωρινό φόρο ή πρόστιμο και το επιστρέφει για ενσωμάτωση στην ποινική δικογραφία.
Ο προσωρινός προσδιορισμός φόρου ή προστίμου επιδίδεται στον ελεγχόμενο κατά τη διαδικασία του αυτοφώρου από την ίδια τη Δ.Α.Ο.Ε. Στη συνέχεια ενημερώνεται η αρμόδια υπηρεσία της Φορολογικής Διοίκησης για την ημερομηνία κοινοποίησης, ώστε να ενεργοποιηθούν οι ήδη προβλεπόμενες διαδικασίες ακρόασης του φορολογούμενου και έκδοσης οριστικής πράξης διορθωτικού προσδιορισμού.
Δικαστική διαδικασία, παραγραφή και επέκταση του μοντέλου
Μετά το πέρας της ανάκρισης, η ποινική διαδικασία «παγώνει» υποχρεωτικά μέχρι να οριστικοποιηθεί η πράξη της Φορολογικής Διοίκησης, είτε λόγω άπρακτης προθεσμίας προσφυγής είτε μετά την αμετάκλητη απόφαση του διοικητικού δικαστηρίου. Κατά τη διάρκεια αυτής της αναστολής, σταματά να τρέχει και η παραγραφή του σχετικού αδικήματος, κλείνοντας ένα κλασικό παράθυρο για ύποπτες υποθέσεις.
Το ίδιο σχήμα ενεργοποιείται και όταν η αρχική έρευνα ξεκινά από υπηρεσίες της ΑΑΔΕ και προκύπτουν ενδείξεις κακουργηματικής φοροδιαφυγής που συνδέεται με εγκληματική οργάνωση. Η ΑΑΔΕ ζητά εισαγγελική παραγγελία για προκαταρκτική εξέταση, συντάσσει πόρισμα, εκδίδει αμέσως προσωρινό φόρο ή πρόστιμο και το ενσωματώνει στην ποινική δικογραφία πριν την αυτεπάγγελτη δίωξη, με επίδοση επίσης στο πλαίσιο της αυτόφωρης διαδικασίας.
SBC Red Line
Αυτό που δεν λέγεται ανοιχτά είναι ότι το κράτος στοχεύει πλέον ευθέως στους «εγκέφαλους» πίσω από σύνθετα εταιρικά σχήματα, εικονικές επιχειρήσεις και παρένθετα πρόσωπα. Η οργανωμένη φοροδιαφυγή παύει να αντιμετωπίζεται ως απλή διοικητική παράβαση και μεταφέρεται πλήρως στο πεδίο του οργανωμένου εγκλήματος.
Για τις επιχειρήσεις, το νέο πλαίσιο σημαίνει ότι σε σοβαρές υποθέσεις δεν θα υπάρχουν πλέον πολυετείς «νεκρές ζώνες» μεταξύ ελέγχου, καταλογισμού και ποινικής εξέλιξης. Ο συνδυασμός αυτόφωρου, προσωρινού φόρου και αναστολής παραγραφής αυξάνει κατακόρυφα το ρίσκο για όσους κινούνται στα όρια.
Η μεγάλη εικόνα είναι ότι το φορολογικό και το ποινικό σύστημα επιχειρούν να λειτουργήσουν ως ενιαίο μέτωπο, με στόχο την προστασία των δημοσίων εσόδων και την αποθάρρυνση σύνθετων σχημάτων φοροαποφυγής. Το επόμενο στοίχημα θα είναι αν οι γρηγορότερες διαδικασίες θα συνοδευτούν από επαρκείς εγγυήσεις για τα δικαιώματα των συνεπών φορολογουμένων.
#φοροδιαφυγή #οικονομικόέγκλημα #ΑΑΔΕ #ΕλληνικήΑστυνομία #ελληνικόFBI #φορολογικοίέλεγχοι #ποινικέςδιώξεις #δημόσιαέσοδα #φορολογικάπρόστιμα #εγκληματικέςοργανώσεις #πολυνομοσχέδιο #φορολογικήδιοίκηση #αυτόφωρο #παραγραφήαδικημάτων #φορολογικέςδικογραφίες
