Με την εκκίνηση της νέας χρονιάς που διανύουμε, το υπουργείο οικονομικών και η ΑΑΔΕ προχώρησε ένα βήμα παρακάτω. Προχώρησε στην προσυμπλήρωση των περιοδικών δηλώσεων ΦΠΑ για τον μήνα Ιανουάριο. Το μόνο που έχει αφήσει ανοιχτό είναι μία απόκλιση της τάξεως έως του 30%. Τι διαπιστώνουμε όμως;
Δυστυχώς μέχρι και αυτή τη στιγμή που μιλάμε, συμφωνία απόλυτη και πραγματική δεν υπάρχει περίπτωση να γίνει. Αυτό δεν οφείλεται σε δική μας αστοχία ως λογιστές, ούτε με ευθύνη της επιχείρησης. Υπάρχουν θέματα και εκκρεμότητες που οφείλονται καθαρά σε αστοχίες της πλατφόρμας σε σχέση με τα παραστατικά που δεν μπορούν να ανέβουν εκεί από τα προγράμματα της επιχείρησης. Τι προβλήματα όμως υπάρχουν;
Ø Τα προβλήματα
Έχουν αναφερθεί πολλές φορές τόσο από εμάς όσο και από πολλούς φορείς και συλλόγους του κλάδου μας. Μερικά από τα προβλήματα είναι τα παρακάτω:
1. Εκκαθαρίσεις – πωλήσεις για λογαριασμό τρίτων.
2. Δεν γίνεται ανάλυση του τιμολογίου του εκτελωνιστή.
3. Σε διακοπή εργασιών δεν μπορεί να αναρτηθεί το παραστατικό εάν έχει ημερομηνία προγενέστερη της διακοπής.
4. Οι λογαριασμοί ΔΕΚΟ δεν παίρνουν αρνητικό πρόσημο.
5. Δεν υπάρχει πρόσβαση στο αναλυτικό βιβλίο του myDATA για έλεγχο με τα βιβλία των λογιστών και επίσης, δεν υπάρχει ισοζύγιο για να γίνουν οι συμφωνίες με τα βιβλία.
6. Τα έσοδα υπέρ τρίτων που αναρτώνται στο myDATA εμφανίζονται στον κωδικό 348 ή 349 του εντύπου ΦΠΑ και προσαυξάνουν τα ακαθάριστα έσοδα, κάτι το οποίο συμβαίνει κυρίως με τα τουριστικά γραφεία και τους εκτελωνιστές.
7. Δεν υπάρχει τρόπος διασταύρωσης και ανάρτησης του ΦΠΑ, που αποδίδεται στο εκάστοτε Τελωνείο, ποσό που θα έπρεπε να εμφανίζεται στα προστιθέμενα ποσά (αφορά ενδοκοινοτικές συναλλαγές αυτοκινήτων, ποτών).
8. Πληροφοριακά συστήματα, τα οποία δεν είναι προσαρμοσμένα στα ελληνικά συστήματα δεν είναι έτοιμα να υποστηρίξουν τις παραμέτρους του myDATA (πολυεθνικές εταιρίες).
9. Τα διαβιβασθέντα με τύπο 1.95, λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εσόδων (Τουριστικά γραφεία – άρθρα 43 και 45) και τα διαβιβασθέντα με τύπο 2.95, λοιπά πληροφοριακά στοιχεία εξόδων (έξοδα τρίτων εκτελώνισης) αποτυπώνονται παράλληλα και στην περιοδική δήλωση και στο Ε3, χωρίς να αποτελούν πραγματικά κατά περίπτωση έσοδα ή έξοδα της επιχείρησης.
10. Ενδοκοινοτικές αποκτήσεις – παραδόσεις.
Στο ίδιο παραστατικό πραγματοποιούνται τρεις εγγραφές (πρόβλημα των εταιρειών πληροφορικής).
11. Έξοδα τραπεζών – απλοποίηση.
Για κάθε δαπάνη τραπέζης απαιτούνται δύο εγγραφές, μια για χρέωση του εξόδου και πίστωση της τράπεζας και μια για εξόφληση της δαπάνης.
12. Τιμολόγια που περιλαμβάνουν δαπάνες για ΦΠΑ και δαπάνες χωρίς ΦΠΑ δεν χαρακτηρίζονται σε μια εγγραφή (αναλώσιμα -άρθρο 39).
13. Στα εμπορικά προγράμματα, όταν σε ένα παραστατικό υπάρχει αγορά εμπορεύματος και μεταφορικά, δεν γίνεται αντιστοίχιση σε μια εγγραφή.
14. Οι εισαγωγές απαιτούν ΑΦΜ και Τ.Κ. επιχειρήσεων εξωτερικού (π.χ. Κίνας).
15. Ακόμη δεν έχει λυθεί των θέμα των εξουσιοδοτήσεων των λογιστών και μάλιστα των μισθωτών λογιστών. Υπάρχουν διαμαρτυρίες από εταιρείες και ζητείται η παρέμβαση του φορέα μας για τη μη δυνατότητα χαρακτηρισμού των δαπανών στη πλατφόρμα myDATA από τους μισθωτούς λογιστές τους (η απάντηση της υποστήριξης της ΑΑΔΕ είναι ότι πρέπει να απευθυνθείτε σε εξωτερικό λογιστή).
Εξακολουθούν οι λογιστές – φοροτεχνικοί με ατομικές επιχειρήσεις όπως και οι ορκωτοί ελεγκτές, στους οποίους έχει δοθεί το δικαίωμα υποβολής από τους ίδιους του Ε3 (ΠΟΛ 1080/2018) να μην μπορούν να χαρακτηρίσουν τις δικές τους δαπάνες.
16. Πρόβλημα υπάρχει και με τα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα πρόσωπα (αθλητικά σωματεία – σύλλογοι) ως προς τους χαρακτηρισμούς με 17.3 και με 17.5 και στις περιπτώσεις που είναι λήπτες παραστατικών.
17. Τέλος, δεν έχει λυθεί το θέμα μεταξύ myDATA και το e-send. Οι λογιστές αναγκάζονται να καταχωρούν τις αποδείξεις λιανικής (ταμειακής μηχανής) ξανά ώστε να ανέβουν στην πλατφόρμα myData.
Αναφέρθηκαν πάρα πολλά προβλήματα ήδη. Υπάρχουν και άλλα. Ο στόχος του άρθρου (όπως αναφέρθηκε), είναι απλά να υπενθυμίσει τα προβλήματα ξανά, ώστε τουλάχιστον να υπάρξει ανοχή και να μην προχωρήσει η ΑΑΔΕ και το υπουργείο οικονομικών σε εφαρμογή των προστίμων μέχρι αυτά τα προβλήματα να λυθούν οριστικά. Επίσης, θα πρέπει το υπουργείο οικονομικών και η ΑΑΔΕ να δει ξανά το θέμα των προσυμπληρωμένων δηλώσεων ΦΠΑ και συγκεκριμένα το θέμα των αποκλίσεων. Μέχρι να λυθούν τα προβλήματα μην προχωρήσει σε εφαρμογή προσυμπληρωμένων δηλώσεων με «κλείδωμα» και στο έντυπο Ε3 που θα έρθει σε σύντομο χρονικό διάστημα.
Κλείνοντας το σημερινό μας άρθρο, θα ξανατονίσουμε, ότι το κλείδωμα των δηλώσεων ΦΠΑ δεν είναι σύμφωνο με την ευρωπαϊκή νομοθεσία (Οδηγία 2006/112, άρθρο 168), ούτε με τους εγχώριους φορολογικούς κώδικες.
Επιπλέον, η απόφαση έρχεται σε ευθεία αντίθεση και με το άρθρο 38 του Ν. 2873/2000 για την ευθύνη των λογιστών, όπου “Ο λογιστής – φοροτεχνικός είναι υπεύθυνος για την ορθή μεταφορά των οικονομικών δεδομένων από τα στοιχεία στα βιβλία, για την ακρίβεια των δηλώσεων ως προς τη συμφωνία αυτών με τα φορολογικά και οικονομικά δεδομένα, που προκύπτουν από τα τηρούμενα βιβλία”.
Ζητείται κοινή λογική και όχι βίαιη προσαρμογή. Ο κλάδος των λογιστών όλα αυτά τα χρόνια έχει βάλει πλάτη σε όλα. Έχει βάλει πλάτη και σε θέματα που δεν άπτονται αμιγώς του ρόλου του και του επαγγέλματός του. Ειδικά όμως σε θέματα που τα δουλεύει καθημερινά ο κλάδος και οι «μάχιμοι» λογιστές, θα έπρεπε να ζητείται τουλάχιστον η γνώμη τους. Υπάρχει εύλογα απογοήτευση και ανησυχία για το μέλλον.
Τα συμπεράσματα δικά σας……
Παναγιώτης Ράγγος-φοροτεχνικός
