Η ΑΑΔΕ ενεργοποιεί ειδικό αλγόριθμο ανάλυσης κινδύνου για την επιλογή φορολογουμένων και υποθέσεων προς άμεσο έλεγχο. Στο στόχαστρο μεταβιβάσεις ακινήτων, επιστροφές φόρων, μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής και αμφισβητήσεις τεκμαρτών εισοδημάτων.
Ένα εκτεταμένο επιχειρησιακό σχέδιο φορολογικών ελέγχων, με αιχμή έναν ειδικό αλγόριθμο ανάλυσης κινδύνου, θέτει σε εφαρμογή η ΑΑΔΕ για το 2026. Χιλιάδες υποθέσεις της τελευταίας πενταετίας, από μεταβιβάσεις ακινήτων και κληρονομιές μέχρι επιστροφές φόρων και μεγάλες υποθέσεις φοροδιαφυγής, μπαίνουν σε καθεστώς προτεραιοποιημένου ελέγχου.
Το αυτοματοποιημένο μοντέλο αντικειμενικής αξιολόγησης αξιοποιεί κριτήρια κινδύνου και δεδομένα από εσωτερικές και εξωτερικές πηγές πληροφόρησης, ώστε να βαθμολογεί κάθε υπόθεση. Όσες συγκεντρώνουν την υψηλότερη μοριοδότηση θα ελεγχθούν πρώτες, περιορίζοντας τον παράγοντα της ανθρώπινης διακριτικής ευχέρειας και αυξάνοντας τη στοχευμένη αποτελεσματικότητα.
Σαφάρι ελέγχων με ψηφιακά εργαλεία
Σύμφωνα με το Επιχειρησιακό Σχέδιο της ΑΑΔΕ, μέσα στο έτος θα πραγματοποιηθούν τουλάχιστον 72.800 φορολογικοί έλεγχοι, με αξιοποίηση νέων ψηφιακών εργαλείων και της νέας ελεγκτικής μονάδας «ΔΕΟΣ». Τουλάχιστον 900 υποθέσεις μεγάλης φοροδιαφυγής και «μαύρου» χρήματος θα περάσουν από εξονυχιστικό έλεγχο.
Καθοριστική είναι η στόχευση στη χρονική εγγύτητα των υποθέσεων: τουλάχιστον το 80% των ελέγχων θα αφορά την τελευταία πενταετία, ενώ το 75% θα επικεντρωθεί στα τελευταία τρία έτη για τα οποία έχει λήξει η προθεσμία υποβολής δήλωσης φορολογίας εισοδήματος. Η λογική είναι σαφής: οι πιο πρόσφατες χρήσεις προσφέρουν μεγαλύτερες πιθανότητες εντοπισμού ενεργής παραβατικότητας και άμεσης είσπραξης.
Ποιες υποθέσεις μπαίνουν πρώτες στο μικροσκόπιο
Με απόφαση του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, ορίζεται ότι μια σειρά κατηγοριών υποθέσεων ελέγχονται άμεσα, ανεξάρτητα από τη μοριοδότηση του αλγορίθμου. Στις προτεραιότητες περιλαμβάνονται:
- Εκθέσεις ελέγχου και έρευνας των ΥΕΔΔΕ, καθώς και πορισματικές εκθέσεις της Διεύθυνσης Ερευνών Οικονομικού Εγκλήματος και της Οικονομικής Αστυνομίας, όταν υπάρχουν ενδείξεις ποινικά κολάσιμης φοροδιαφυγής.
- Υποθέσεις επιστροφών φόρων και ΦΠΑ, καθώς και επιστροφών φόρου εισοδήματος σε νομικά πρόσωπα χωρίς προηγούμενο έλεγχο.
- Όλες οι υποθέσεις Φόρου Μεταβίβασης Ακινήτων, κληρονομιών, δωρεών και γονικών παροχών που παραγράφονται στις 31 Δεκεμβρίου 2026, όταν τα ακίνητα δεν υπάγονται στο αντικειμενικό σύστημα και δεν έχει γίνει δεκτή η προεκτίμηση της ΔΟΥ ή του ΚΕΦΟΚ.
- Υποθέσεις που προκύπτουν από εισαγγελικές παραγγελίες, ανακριτικές και προανακριτικές πράξεις, καθώς και αιτήματα οποιασδήποτε εισαγγελικής ή δικαστικής αρχής.
- Μερικοί επιτόπιοι έλεγχοι για την τήρηση βιβλίων και την έκδοση φορολογικών στοιχείων σε κάθε μορφής δραστηριότητα και διακίνηση αγαθών.
- Διασταυρωτικοί έλεγχοι ενδοκοινοτικών συναλλαγών (VIES), πολυμερείς έλεγχοι με ξένες φορολογικές αρχές, έλεγχοι στο πλαίσιο επανάληψης διαδικασίας ή προδικαστικών αποφάσεων, καθώς και υποθέσεις προστίμων και ανακλήσεων αδειών αλλοδαπών εταιρειών.
- Υποθέσεις αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής με άλλες χώρες, αλλά και τυχαίοι δειγματοληπτικοί έλεγχοι, περιλαμβανομένων όσων δεν πραγματοποιήθηκαν την περίοδο 2021-2025.
- Έλεγχοι συμμόρφωσης ελληνικών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων με τους κανόνες δέουσας επιμέλειας και με το πλαίσιο κατά της νομιμοποίησης εσόδων από εγκληματικές δραστηριότητες.
- Υποθέσεις σχετιζόμενες με αδικήματα του Ποινικού Κώδικα, όπως δωροληψία πολιτικών προσώπων και υπαλλήλων.
- Υποθέσεις αμφισβήτησης του ελάχιστου τεκμαρτού ετήσιου εισοδήματος από επαγγελματίες.
Σχόλιο 
: Η στροφή σε αλγοριθμική επιλογή υποθέσεων και εντατικούς, στοχευμένους ελέγχους σηματοδοτεί μετάβαση από την «τυφλή» καταστολή σε data-driven φορολογική διοίκηση. Μειώνει τη διακριτική ευχέρεια, αυξάνει τη διαφάνεια αλλά και την πίεση σε επαγγελματίες και φορολογουμένους με σύνθετες συναλλαγές. Το κρίσιμο ερώτημα πλέον είναι αν τα πληροφοριακά συστήματα και το ανθρώπινο δυναμικό της ΑΑΔΕ μπορούν να στηρίξουν αυτό το φιλόδοξο σχέδιο χωρίς υπερβάλλουσα γραφειοκρατία ή αδικίες.
#ΑΑΔΕ #φοροδιαφυγή #φορολογικοί_έλεγχοι #φορολογία
